貨車可扣抵營業稅嗎？ 完整攻略：公司購車稅務申報必學！

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想知道貨車可否扣抵營業稅嗎？簡單來說，如果您的貨車行照上登記的是「貨車」或「客貨兩用」，通常是可以扣抵營業稅的。但若登記為「自用小客車」，那可能就無法扣抵囉！

許多公司在購買車輛時，常對營業稅的扣抵規定感到困惑。根據營業稅法第19條，自用乘人小汽車的進項稅額是不能扣抵銷項稅額的。然而，客貨兩用車的進項稅額則不受此限。因此，確認您的車輛是否符合客貨兩用車的定義至關重要。判斷的關鍵在於行照上的登記，以及車輛是否具備實際載貨空間。此外，也別忘了定期檢查您的貨車保險是否符合法規，確保行車安全。

提醒您，在申報營業稅時，務必仔細核對行照上的資訊，並確認申報的車輛符合扣抵條件。若您對車輛的稅務申報有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的申報正確無誤，避免不必要的稅務風險。

如果您的企業有商用貨車的需求，無論是租賃、選購、維修或報廢，都歡迎隨時聯繫詹先生，我們提供各式商用貨車服務，隨時為您提供最專業的協助。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 在購買貨車前，請先確認行車執照上的登記信息。如果行照上標示為「貨車」或「客貨兩用車」，則其進項稅額可扣抵；而若為「自用小客車」，則無法抵扣。
2. 確保您的貨車具備實際載貨空間，以符合客貨兩用車的定義並能成功扣抵進項稅額；建議保留相關文件以作為稅務申報的依據。
3. 在進行營業稅申報之前，仔細核對所有資料並諮詢專業會計師，確保符合稅法規定，避免因不符合條件而產生的稅務風險。

公司買貨車，營業稅可以扣抵嗎？

身為中小企業主或財會人員，您是否曾困惑於公司購車的稅務問題，特別是「貨車可否扣抵營業稅」？別擔心，身為資深會計師，我將簡要解析貨車營業稅扣抵的規定，幫助您在購車時做出明智決策，合法節稅，避免風險。

首先，根據營業稅法第19條，「自用乘人小汽車」的進項稅額不可扣抵。然而，不是所有車輛都無法扣抵，關鍵在於車輛的「用途」與「種類」。

如何判斷貨車是否能扣抵營業稅？最簡單的方法是查看行車執照。若行車執照登記為「貨車」或「客貨兩用車」，通常可扣抵；若登記為「自用小客車」，則無法扣抵。簡單來說，判斷標準是行照有無“貨”字。如沒有，則該車不可扣抵銷項稅額。

針對「客貨兩用車」，稅法上無明文規定不得扣抵。只要您的車輛符合客貨兩用定義，其進項稅額可扣抵。客貨兩用車一般需具備載運貨物的功能，例如後方具載貨空間。可透過行照上的車身式樣或描述判斷。如需詳細標準，建議參考法規或諮詢會計師。

舉例來說，若公司購買九人座廂型車，行照登記為「自用小客車」，則此車進項稅額不可扣抵；若為「客貨兩用車」，且具載貨功能，則可扣抵。這差異可能影響稅務負擔。

了解基本概念後，您可能想深入研究公司購車或租車的稅務規定。蔡佳峻會計師事務所的文章 一次搞懂公司買車或租車之完整稅務規定提供詳細說明，讓您不再困惑。

稅務申報屬專業工作，若不熟悉規定，建議尋求專業會計師協助，確保申報正確，避免稅務風險。

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貨字可以扣抵嗎？ 行照是關鍵！

作為稅務顧問，我經常被問：「我的車可以扣抵營業稅嗎？」 A：請確認行照上是否有「貨」字，只有行照上有貨字的車輛才能扣抵進項。

行照上的「貨」字：定義與重要性

若行照上標註為「貨車」或「客貨兩用車」，在稅務上可視為營業用車，進項稅額可以扣抵；若為「自用小客車」，即使需要載貨，仍視為自用，不得扣抵。

企業主或會計人員常忽略這一點，可能導致申報錯誤及被追繳稅款。請仔細確認行照上的車輛類別，以保障您的權益。

如何判斷我的車是否符合扣抵資格？

除了行照，還需留意其他情況：

• 廂型車： 各類廂型車的扣抵資格取決於行照。若登記為自用小客車，則無法扣抵。
• 貨車改裝車： 改裝後的車輛仍需依行照登載判斷。若變更為自用小客車，則失去扣抵資格。
• 特殊車輛： 皮卡車如行照為貨車則可扣抵；若為自用小客車則不行。

稅務機關將以實際用途作為判斷參考。 即便行照上顯示為貨車，若主要用於私人用途，仍可能被剔除扣抵資格。請保留相關證明文件以備查。

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文件保存：扣抵的基石

順利扣抵營業稅，除了確認車輛種類，完整保存文件更為重要。這些文件是申報的依據，亦是應對稅務查核的重要憑證。

以下幾項務必妥善保存的文件：

• 買賣合約：
  • 合約細節： 合約中須明確列出車輛用途、價格及相關費用，避免模糊用語引發爭議。
  • 範例： 在合約中註明：「本車輛供營業使用，作為[載貨/運送商品/提供服務]。」
• 稅費繳納收據：
  • 收據整理： 將稅費繳納收據進行分類與歸檔，方便日後查閱與申報。
  • 技巧： 建議使用Excel記錄每張收據的日期、金額、用途等信息，便於查找。
• 金流憑證：
  • 應用： 使用銀行對帳單、轉帳證明等金流憑證，以證明車輛購買與使用情況。
  • 提醒： 儘量避免現金交易，使用銀行轉帳或信用卡以保留交易紀錄。

文件保存的加分技巧：電子化保存

• 優勢： 透過雲端儲存、掃描等方式，安全且有效地保存文件，節省空間並便於查閱。
• 建議：
  • 將所有紙本文件掃描為PDF，並上傳至雲端硬碟。
  • 定期備份雲端資料，防止資料遺失。

記住，良好的文件保存習慣是成功節稅的第一步。

貨車可扣抵營業稅嗎. Photos provided by unsplash

營業人不可不知：小客車購買與租賃的稅務差異解析

精明的營業人在考慮添購或租賃小客車時，必須了解其中的稅務差異，這關乎企業的稅負成本及財務決策。以下是購買與租賃的關鍵不同：

一、營業稅的奧妙

購買小客車時，依據稅法，營業稅不能列為進項稅額扣抵，需由公司自行吸收。而對於貨車，營業稅則可扣抵，這也是為何需清楚了解貨車的扣抵資格。

租賃小客車方面較為複雜。若以融資租賃方式承租，營業稅仍不能扣抵；但以營業租賃方式承租時，每月租金中的營業稅則可列為進項稅額扣抵。

二、所得稅的考量

購買小客車可提列折舊，每年攤提購車成本。但需注意，折舊金額有限制，超過一定金額部分不可認列為費用，具體金額依購車年度的稅法而異，建議查閱財政部稅務入口網站的最新資訊。

租賃小客車可將租金列為費用，直接扣抵所得，相對於折舊，這樣可更快降低當年度應稅所得。

三、稅務風險停看聽

不論購買或租賃，營業人皆可能面臨稅務風險，如虛報進項稅額或不符合租賃規定。建議建立完善的稅務風險管理機制，定期檢查合規性，並諮詢專業稅務顧問，避免不必要的爭議。

四、財務決策一把抓

在購買或租賃的選擇上，應綜合考量財務狀況、現金流及使用需求。購買需較大初期投入資金，長期持有資產；租賃則可減輕初期資金壓力，但長期總成本可能較高。

建議使用財務模型分析不同選擇的效益，選擇最適合企業的方案。考量因素包括：

• 資金成本： 評估自有資金或貸款利率。
• 稅負影響： 比較營業稅與所得稅的差異。
• 使用年限： 預估車輛的使用年限。
• 殘值： 預估車輛未來的殘值。

透過上述分析，您可以做出更加明智的決策，為企業創造更大價值。同時，請隨時關注最新稅務政策及小客車相關的稅務優惠，以合法方式最大化您的利益。

租賃小客車營業稅扣抵解析

作為稅務規劃與風險管理顧問，常被問到：「租賃小客車可以扣抵營業稅嗎？」答案不一。根據稅法規定，營業人租賃非供銷售或提供勞務使用的九座以下小客車（即自用乘人小客車），一般不得扣抵進項稅額。但財政部為應對實務情況，針對以下五種情形放寬規定，讓租賃支出享有稅務優惠：

1. 租賃期滿所有權移轉：若合約明定租期滿後車輛所有權移轉給您，則進項稅額可扣抵。
2. 附購買選擇權：合約若賦予您在租期結束後購買該車輛的權利，進項稅額可扣抵。
3. 租賃期間達經濟年限：若租賃期間達到或超過該車輛的經濟年限，進項稅額仍可扣抵，即使合約無所有權移轉或購買選擇。
4. 專供員工使用：若租賃車輛主要用於員工上下班通勤，進項稅額可扣抵，但需有證明文件支持。
5. 客運業或租賃業：客運業者或租賃業者因業務需求租賃九座以下小客車，進項稅額可扣抵。

以上五種情況是租賃小客車扣抵營業稅的例外條款。即使符合條件，也需保存合約、發票及付款證明，以備稅務查核。在申報時，請正確填寫相關欄位，以免影響扣抵權益。

例如，A公司承租五輛小客車，租期五年，且合約明確約定租期滿後所有權轉移，因此A公司可將進項稅額扣抵。

相反地，若B公司租賃的小客車合約中未約定所有權移轉或購買選擇權，且未達經濟年限，那麼B公司無法扣抵進項稅額，須避免誤報以免受罰。

為深入了解相關規定，建議參考財政部發布的相關令釋，如：「核釋營業人承租九座以下乘人小客車支付進項稅額扣抵銷項稅額適用規定」。勤業眾信亦提供了針對營業人購置或承租乘人小客車的稅務規範的詳細說明，您可以訪問他們的網站進一步獲取資訊：營業人購置或承租乘人小客車要注意的稅務規範 | 勤業眾信 | 稅務服務。借助這些資源，您可以更深入理解相關規定，確保稅務申報符合要求。

在簽訂租賃合約前，建議諮詢專業稅務顧問，以量身定制最有利的稅務規劃方案，確保租賃支出享受最大的稅務效益。

行照上未記載為載貨用車，真的就不能扣抵營業稅嗎？

這是許多中小企業主的疑問。實務上，國稅局對車輛進項稅額的扣抵有嚴格審查標準。簡單來說，若行照上沒有註明為「載貨用車」，通常會被認定為不得扣抵的進項稅額。但這並非絕對！

國稅局擴大解釋此規定，原則上視為不得扣抵的進項稅額。若行照上載明為載貨用車，通常可更容易接受所申報的扣抵進項稅額。不過，即使行照未標示，仍可透過一些舉證技巧來爭取扣抵機會。

車輛用途的舉證技巧與策略

如何證明您的車輛確實用於業務，而非私人用車？

• 保存行車紀錄：詳細記錄用車時間、地點、用途及里程數。可搭配GPS定位或行車日誌增強可信度。
• 提供證明文件：如載貨照片、送貨單、客戶拜訪紀錄等，證明車輛用於業務。
• 訂立用車規範：公司應制定明確用車規範，證明車輛使用受到管理，非隨意私用。
• 證明必要性：若因業務需要必須使用該車輛，則有力證明其用於業務，例如，從事物流、倉儲、工程等行業。

例如，若公司經營網路銷售，購買廂型車主要用于運送貨物至物流中心，可提供以下資料：

• 購車合約：證明車輛為公司財產。
• 行照影本：顯示車輛類別。
• 進項稅額憑證：購車時的發票。
• 載貨照片：證明車輛實際用於載貨。
• 送貨單：顯示運送頻率及數量。
• 與物流中心合約：證明合作關係。
• 公司內部用車規定：避免私人用途。

此外，可考慮加裝輔助設備，如貨物固定網、防撞墊等，強調車輛的載貨功能。蔡律師提醒，重點在於證明車輛的實際業務用途，而非僅依賴行照記載。

蔡律師建議中小企業在購車前，先諮詢稅務顧問以了解稅務規定及舉證技巧，平時應整理保存相關資料，以便使用。根據財政部高雄國稅局，營業人員如使用自有車輛從事業務相關工作且雙方書面約定由營業人負擔車輛加油及維修費，該費用的進項稅額可由營業人申報扣抵。

車棚、昇降機等附屬設備的稅務處理

若公司額外設置車棚或昇降機等設備以停放或維修車輛，這些設備的進項稅額是否可扣抵？答案是肯定的！根據稅法規定，車棚、昇降機為附屬設備，可併入固定資產，進項稅額亦可抵減。

會計處理上，需將車棚和昇降機的購置成本併入車輛的固定資產成本中，按耐用年限提列折舊。例如，若車棚購置成本為10萬元，耐用年限為5年，則每年可提列2萬元折舊費用。相應的會計分錄如下：

借：固定資產（車輛） 100,000

貸：現金 100,000

在申報營業稅時，應將車棚、昇降機的進項稅額列入可扣抵進項稅額中，以減少應納的營業稅。蔡律師提醒，申報時應檢附相關的購置憑證、合約等文件，以證明設置這些設備的目的。

購置資產相關費用的稅務考量

除了車輛本身的購置成本外，還有一些必需費用，如領牌費、保險費，這些費用是否可以併入固定資產並享受稅務優惠？答案是可以的！根據稅法規定，凡是購置該資產所必需的費用均可併入固定資產，按耐用年限提列折舊。

在會計處理上，領牌費、保險費等費用需借記固定資產（車輛）科目，並貸記現金科目。在申報所得稅時，應將這些費用列入固定資產的折舊費用，以減少應納的所得稅。

蔡律師提醒，申報時應檢附繳費憑證、合約等文件，以證明這些費用是購置資產所必需的。

可以參考 貨車可扣抵營業稅嗎

貨車可扣抵營業稅嗎結論

總結來說，關於「貨車可扣抵營業稅嗎」這個問題，答案並非絕對的Yes或No，關鍵在於您車輛的行照登記、實際用途以及相關文件的保存。確認您的車輛是否符合客貨兩用車的定義至關重要。

透過本文的解析，相信您對營業稅的相關規定有了更深入的了解。提醒您，在做出購車決策前，務必仔細評估自身的需求，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，確保您的申報符合法規，避免不必要的稅務風險。此外，也別忘了定期檢查您的貨車保險是否符合法規，確保行車安全。

此外，若您未來有車輛汰舊換新的需求，可參考文章自用大客車、大貨車汰舊換新或轉讓時,應如何辦理牌照繳銷手續，以確保您的權益。

如果您的企業有商用貨車的需求，無論是租賃、選購、維修或報廢，都歡迎隨時聯繫詹先生，我們提供各式商用貨車服務，隨時為您提供最專業的協助。

貨車可扣抵營業稅嗎 常見問題快速FAQ

Q1：我的公司買了一台九人座廂型車，行照上登記為自用小客車，請問可以扣抵營業稅嗎？

A1：很遺憾，如果您的九人座廂型車行照上登記為「自用小客車」，根據營業稅法第19條規定，進項稅額是不能扣抵銷項稅額的。只有行照上登記為「貨車」或「客貨兩用車」的車輛，通常才可以扣抵營業稅。

Q2：我的車是客貨兩用車，也有載貨空間，請問一定可以扣抵營業稅嗎？需要提供什麼證明？

A2：客貨兩用車原則上是可以扣抵營業稅的。除了行照上登記為「客貨兩用車」之外，您還需要保存相關證明文件，例如載貨照片、送貨單等，以證明該車輛確實用於業務用途，而非私人用途。若有加裝貨物固定網、防撞墊等輔助設備，也能加強證明力度。建議諮詢專業會計師，確認您準備的資料是否足夠充分。

Q3：如果我把自用小客車改裝成貨車，是否就可以扣抵營業稅了呢？

A3：重點不在於改裝，而是改裝後是否變更了行照上的登記。即使您對車輛進行了改裝，如果行照上仍然登記為「自用小客車」，仍然無法扣抵營業稅。必須向監理單位申請變更登記為「貨車」或「客貨兩用車」才行。建議在改裝前先諮詢稅務專家，確認改裝是否符合相關規定，並瞭解變更登記的流程。